Méthode complète et exemples chiffrés
Calcul des droits de succession : la méthode en 4 étapes
Comment calculer les droits de succession ?
Le calcul suit toujours la même mécanique, héritier par héritier : c'est le lien de parenté qui détermine à la fois l'abattement et le barème applicables.
Déterminer l'actif net taxable et la part de chacun
On additionne tous les biens du défunt (immobilier, comptes, placements, meubles), on retire les dettes déductibles (emprunts, impôts dus, frais funéraires jusqu'à 1 500€), puis on répartit entre héritiers selon la loi ou le testament.
Déduire l'abattement lié au lien de parenté
Chaque héritier déduit son abattement personnel de sa part : 100 000€ pour un enfant, 15 932€ pour un frère ou une sœur, 7 967€ pour un neveu ou une nièce, 1 594€ à défaut. Attention : les donations de moins de 15 ans consomment cet abattement (rappel fiscal).
Appliquer le barème par tranches
La part taxable est soumise au barème progressif lié au lien de parenté : de 5 à 45% en ligne directe, 35 puis 45% entre frères et sœurs, 55% jusqu'au 4e degré, 60% au-delà. Le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés.
Retrancher les réductions de droits
Dernière étape, souvent marginale : réduction de moitié des droits (plafonnée à 305€) pour les mutilés de guerre invalides à 50% au moins. La réduction pour charges de famille a été supprimée en 2017. Le paiement peut être fractionné ou différé sous conditions.
Barème 2026 des droits de succession
Barème en ligne directe (parents et enfants), appliqué sur la part taxable après abattement, tranche par tranche (article 777 du CGI).
Barème en ligne directe
| Part taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072€ | 5% |
| De 8 073€ à 12 109€ | 10% |
| De 12 110€ à 15 932€ | 15% |
| De 15 933€ à 552 324€ | 20% |
| De 552 325€ à 902 838€ | 30% |
| De 902 839€ à 1 805 677€ | 40% |
| Au-delà de 1 805 677€ | 45% |
Abattements et autres taux
| Héritier | Abattement | Taux |
|---|---|---|
| Conjoint / PACS | Exonéré | 0% |
| Enfant | 100 000€ | 5 à 45% |
| Frère / sœur | 15 932€ | 35 puis 45% |
| Neveu / nièce | 7 967€ | 55% |
| Petit-enfant | 1 594€ | 5 à 45% |
| Non-parent (concubin) | 1 594€ | 60% |
Frères et sœurs : 35% jusqu'à 24 430€ puis 45%. Abattement supplémentaire de 159 325€ en cas de handicap, cumulable avec les autres.
Trois exemples de calcul complet
Mêmes étapes à chaque fois : part reçue, abattement, barème. Le lien de parenté change tout.
Calculs indicatifs sur la part taxable après abattement, hors donations antérieures de moins de 15 ans et hors réductions. Faites valider votre situation par un notaire.
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Le calcul des droits en chiffres
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