PER Retraité : Ouvrir, Verser et Déduire en 2026

Un retraité peut ouvrir et alimenter un PER individuel : la loi ne fixe aucune limite d'âge et les sommes versées après le départ sont disponibles immédiatement. Deux règles encadrent l'avantage fiscal : sans revenus professionnels, le plafond de déduction est de 4 710 € pour 2026, et depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.

Peut-on ouvrir un PER une fois à la retraite ?

Oui. La page de service-public.fr consacrée au PER (vérifiée le 12 octobre 2026) l'écrit sans ambiguïté : tout particulier âgé de plus de 18 ans peut épargner sur un PER individuel, « salarié, chef d'entreprise, travailleur non salarié, profession libérale, demandeur d'emploi, sans activité ou retraité », et « il n'y a pas de limite d'âge ». Il faut seulement disposer de sa capacité juridique : un majeur sous curatelle ou tutelle doit être assisté ou représenté.

La limite vient des contrats eux-mêmes, qui fixent souvent un âge maximum d'adhésion :

Un retraité qui détient déjà un PER peut aussi le conserver sans le débloquer et continuer à l'alimenter, si le plan n'a pas été entièrement liquidé et ne prévoit pas de limite d'âge. Le détail de ces contrats figure dans nos avis sur le PER MAAF, le PER MACSF, le PER Carac et Préfon.

Quel plafond de déduction pour un retraité ?

Les pensions n'ouvrent pas de plafond

L'article 163 quatervicies du CGI calcule le plafond sur les « revenus d'activité professionnelle » de l'année précédente. Le BOFiP (BOI-IR-BASE-20-50-20) en donne la liste : traitements et salaires, rémunérations de gérants « article 62 », bénéfices industriels et commerciaux, non commerciaux et agricoles. Les pensions de retraite n'en font pas partie. Le même BOFiP précise que le plancher de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale de l'année précédente est utile « en cas d'absence de revenus d'activité professionnelle ».

Exemple : partie à la retraite le 30 juin 2025 avec 52 000 € de salaires nets de frais sur ces six mois, Claire dispose pour 2026 d'un plafond de 5 200 € (10 % de 52 000 €). À partir de 2027, sans activité, son plafond annuel retombe à 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale de l'année précédente.

Les plafonds non utilisés s'ajoutent

Le plafond de l'année est majoré des plafonds non utilisés des années précédentes. La loi de finances 2026 a porté ce report de 3 à 5 ans ; pour les parts non utilisées de 2024 et 2025, service-public.fr indique qu'elles restent utilisables 3 ans seulement, soit jusqu'en 2027 et 2028. Le montant total figure sur l'avis d'impôt, rubrique plafond épargne retraite. Un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds ; le BOFiP du 10 août 2026 précise que cette mutualisation devient sans objet à compter de l'imposition des revenus de l'année qui suit celle où l'un des deux atteint 70 ans. Notre guide du plafond de déduction PER détaille le calcul.

Pourquoi les versements après 70 ans ne sont plus déductibles ?

L'article 9 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 prévoit que les versements volontaires effectués dans un PER ne sont plus déductibles lorsque le titulaire a 70 ans ou plus à la date du versement. La règle, codifiée au dernier alinéa de l'article 163 quinvicies du CGI, s'applique depuis le 1er janvier 2026 et a été commentée par le BOFiP le 10 août 2026. C'est l'âge au jour du versement qui compte : un versement fait la veille des 70 ans reste déductible.

Les versements après 70 ans restent possibles si le contrat les accepte. Ils deviennent alors des versements non déduits : à la sortie en capital, leur part est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, seuls les gains étant taxés.

Le PER est-il intéressant pour un retraité ?

Tout se joue sur l'écart de TMI

Un retraité qui verse sur un PER et ressort aussitôt en capital ne gagne rien si sa tranche d'imposition reste la même : la part des versements déduits est réintégrée au barème l'année de la sortie, sans l'abattement de 10 % propre aux pensions. Le gain vient de l'écart entre la TMI de l'année du versement et celle de l'année de la sortie, ou d'un report de la sortie à une année où les revenus sont plus faibles.

Notre calcul, pour un versement de 4 710 € (plafond d'un retraité sans activité), hors gains et hors prélèvements sociaux :

Ces montants sont des ordres de grandeur : la sortie peut aussi faire franchir une tranche. Notre guide de la TMI optimale pour le PER détaille la mécanique.

Selon l'âge

• Entre la retraite et 70 ans : la déduction est possible dans le plafond. Le PER sert surtout à lisser une année de revenus élevés (vente d'un bien, revenus fonciers, fin de cumul emploi-retraite) en sortant plus tard, quand les revenus baissent.
• À 70 ans ou plus : plus de déduction. Le PER perd son principal intérêt face à l'assurance vie, plus souple, dont les rachats bénéficient d'un abattement annuel après 8 ans (voir notre comparatif PER ou assurance vie).

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Comment sortir d'un PER quand on est déjà retraité ?

Selon service-public.fr, les versements effectués après le départ à la retraite ou l'âge légal sont immédiatement disponibles et récupérables à tout moment. La fiscalité dépend du choix fait à l'entrée :

Les taux de 31,4 % et 18,6 % s'appliquent aux intérêts perçus et aux rentes versées depuis le 1er janvier 2026. Le prélèvement forfaitaire de 12,8 % peut faire l'objet d'une dispense si le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 25 000 € (célibataire) ou 50 000 € (couple). Fractionner le capital sur plusieurs années limite la hausse de TMI : voir notre guide de la sortie en capital et celui de la rente viagère.

Que devient le PER au décès d'un retraité ?

Pour un PER assurance, les règles se rapprochent de l'assurance vie, mais c'est l'âge au décès qui compte, selon service-public.fr. Si le décès survient avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €, puis d'un prélèvement de 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable et de 31,25 % au-delà. À partir de 70 ans, les sommes versées par l'assureur, épargne et gains compris, sont soumises aux droits de succession après un abattement global de 30 500 €, partagé entre les bénéficiaires. Pour un retraité de plus de 70 ans, le PER transmet donc moins favorablement qu'une assurance vie alimentée avant 70 ans.

Si le PER a déjà été converti en rente viagère, rien n'est transmis sans option de réversion choisie au départ. Un PER bancaire (compte-titres) entre dans l'actif successoral. Notre guide PER et succession détaille la clause bénéficiaire et l'exonération du conjoint.

Les points à retenir

Ouvrir un PER à la retraite reste possible et parfois utile entre le départ et 70 ans, à condition de raisonner en écart de TMI et pas en économie d'impôt brute. Le plafond d'un retraité sans activité est modeste (4 710 € pour 2026), même s'il s'additionne aux plafonds non utilisés. Après 70 ans, la déduction disparaît et le PER devient un placement de transmission moins favorable que l'assurance vie. Ces éléments sont des règles générales : la décision dépend de votre fiscalité, de vos autres revenus et de vos objectifs.

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