Le PER entreprise : l'abondement comme superboost
Le PER entreprise PERECO est le dispositif d'épargne retraite le plus avantageux pour les salariés qui en bénéficient. Grâce à l'abondement employeur, chaque euro versé peut être multiplié par 2, 3, voire 4. En 2026, l'abondement maximal atteint 7 039€ par an, une somme exonérée d'impôt sur le revenu. Si votre entreprise propose un PERECO, ne pas y souscrire revient à refuser une augmentation de salaire nette d'impôt.
Un produit issu de la loi PACTE
Le PERECO a été créé par la loi PACTE de 2019 pour remplacer l'ancien PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif). Il conserve les avantages du PERCO tout en ajoutant la possibilité de sortie en capital à 100%.
Fonctionnement du PERECO
Mise en place par l'entreprise
Le PERECO est mis en place par l'employeur, soit par accord collectif, soit par décision unilatérale. Sa mise en place suppose que l'entreprise dispose déjà d'un PEE (Plan d'Épargne Entreprise) ou le crée simultanément.
Qui peut en bénéficier
| Bénéficiaire | Conditions |
|---|---|
| Salariés | Tous les salariés (parfois condition d'ancienneté 3 mois max) |
| Dirigeants TNS | Entreprises de 1 à 250 salariés |
| Conjoints collaborateurs | Si déclarés comme tels |
| Anciens salariés retraités | S'ils ont déjà des avoirs dans le plan |
Sources d'alimentation du PERECO
| Source | Plafond 2026 | Fiscalité à l'entrée | Qui verse |
|---|---|---|---|
| Versements volontaires | Libre | Déductible (choix) | Salarié |
| Intéressement | 75% PASS = 32 994€ | Exonéré d'IR | Salarié (transfert) |
| Participation | 75% PASS = 32 994€ | Exonéré d'IR | Salarié (transfert) |
| Abondement employeur | 16% PASS = 7 039€ | Exonéré d'IR | Employeur |
| Jours CET | 10 jours/an | Exonéré d'IR | Salarié (transfert) |
| Droits CET non pris | Selon accord | Variable | Salarié |
L'abondement employeur : le coeur du dispositif
Comment fonctionne l'abondement
L'abondement est une contribution de l'employeur qui vient compléter les versements du salarié. Le taux et les conditions sont définis dans le règlement du plan.
Exemples de formules d'abondement courantes
| Formule | Versement salarié | Abondement employeur | Total investi | Rendement immédiat |
|---|---|---|---|---|
| 100% brut | 1 000€ | 1 000€ | 2 000€ | +100% |
| 200% brut | 1 000€ | 2 000€ | 3 000€ | +200% |
| 300% brut, plafonné | 1 000€ | 3 000€ | 4 000€ | +300% |
| 100% puis 50% | 1 000€ + 2 000€ | 1 000€ + 1 000€ | 5 000€ | +67% moyen |
| Forfaitaire 500€ | 500€ minimum | 500€ | 1 000€ | +100% |
Plafond d'abondement 2026
| Paramètre | Montant 2026 |
|---|---|
| Plafond annuel | 16% du PASS = 7 039€ |
| Plafond majoré (avec complément PER) | 16% PASS + 2,5% = 7 039€ |
| Taux maximum par versement | 300% |
| PASS 2026 | 43 992€ |
💡 L'abondement est exonéré d'IR mais soumis à CSG/CRDS (9,7%). Un abondement brut de 5 000€ représente 4 515€ nets crédités sur votre PERECO.
Comparaison abondement vs augmentation de salaire
| Augmentation brute 5 000€ | Abondement PERECO 5 000€ | |
|---|---|---|
| Charges salariales (~22%) | -1 100€ | 0€ |
| IR (TMI 30%) | -1 170€ | 0€ |
| CSG/CRDS | Incluse dans charges | -485€ (9,7%) |
| Net perçu | 2 730€ | 4 515€ |
| Gain relatif | Référence | +65% |
L'abondement est environ 65% plus efficace qu'une augmentation de salaire équivalente pour le salarié.
Intéressement et participation : maximiser le PERECO
Placer son intéressement sur le PERECO
Lorsque vous recevez votre prime d'intéressement, vous avez le choix entre percevoir la somme (imposable à l'IR) ou la placer sur votre PEE ou PERECO (exonérée d'IR).
| Option | Intéressement 3 000€ | Net perçu | Capital à 15 ans (5%) |
|---|---|---|---|
| Percevoir | 3 000€ brut | ~2 100€ (après IR 30%) | — |
| Placer sur PERECO | 3 000€ brut | 3 000€ investis | ~6 200€ |
| Placer + abondement 100% | 3 000€ + 3 000€ | 6 000€ investis | ~12 500€ |
Participation : même logique
La participation est obligatoirement bloquée 5 ans (sauf cas de déblocage anticipé) si placée sur un PEE, mais bloquée jusqu'à la retraite si placée sur un PERECO. L'avantage du PERECO est l'abondement supplémentaire possible.
PERECO vs PERIN : les différences clés
Comparatif détaillé
| Critère | PERECO (entreprise) | PERIN (individuel) |
|---|---|---|
| Ouverture | Par l'employeur | Par le particulier |
| Abondement | Oui (jusqu'à 7 039€) | Non |
| Versements volontaires | Oui (déductibles au choix) | Oui (déductibles au choix) |
| Intéressement/participation | Oui | Non |
| Frais | À la charge de l'employeur (souvent) | À la charge du particulier |
| Gestion | Choix limité (supports du plan) | Large choix (selon contrat) |
| Transfert | Vers PERIN possible | Vers PERECO possible |
| Portabilité | Change avec l'employeur | Reste le même |
Faut-il avoir les deux ?
Oui, les deux sont complémentaires. Le PERECO capte l'abondement et l'épargne salariale. Le PERIN reçoit vos versements volontaires avec un choix de supports plus large et des frais potentiellement plus bas.
Le PER obligatoire (PERO) : le cas particulier
Fonctionnement du PERO
Le PERO (ex-Article 83) impose des cotisations obligatoires à certaines catégories de salariés (cadres, non-cadres, ou tous). L'employeur et le salarié cotisent selon un taux défini.
Différences PERECO vs PERO
| Critère | PERECO | PERO |
|---|---|---|
| Adhésion | Facultative | Obligatoire (pour la catégorie visée) |
| Versements | Volontaires + abondement | Cotisations obligatoires |
| Sortie en capital | Oui (100%) | Non (rente viagère uniquement) |
| Compartiment | Compartiment 2 | Compartiment 3 |
| Transfert | Possible à tout moment | Possible au départ de l'entreprise |
Plafond des cotisations obligatoires
| Paramètre | Plafond 2026 |
|---|---|
| Cotisation employeur + salarié | 8% de la rémunération annuelle brute |
| Dans la limite de | 8 PASS = 351 936€ |
| Maximum annuel | 28 155€ |
Fiscalité avantageuse du PERECO
Exonérations à l'entrée
| Source | IR | Cotisations sociales | CSG/CRDS |
|---|---|---|---|
| Versements volontaires (déduits) | Déductible | Non exonéré | Non exonéré |
| Intéressement placé | Exonéré | Exonéré | Non exonéré |
| Participation placée | Exonéré | Exonéré | Non exonéré |
| Abondement | Exonéré | Exonéré | Non exonéré (9,7%) |
Fiscalité à la sortie
| Compartiment | Capital (versements) | Capital (plus-values) | Rente |
|---|---|---|---|
| C2 (épargne salariale) | Exonéré d'IR | PS 17,2% | IR sur fraction selon âge |
| C1 (volontaire déduit) | IR barème | PFU 30% | IR barème progressif |
La sortie du compartiment 2 (épargne salariale) est la plus avantageuse : les versements sont exonérés d'IR, seules les plus-values supportent les prélèvements sociaux de 17,2%.
Transférer son PERECO vers un PERIN
Quand transférer
Le transfert du PERECO vers un PER individuel est pertinent quand :
- Vous quittez l'entreprise (plus d'abondement possible)
- Les supports du PERECO sont limités ou les frais élevés
- Vous souhaitez regrouper vos avoirs retraite dans un seul contrat
Conditions de transfert
| Situation | Transfert possible | Frais |
|---|---|---|
| Salarié en poste | Tous les 3 ans | Gratuit si > 5 ans, max 1% sinon |
| Salarié ayant quitté l'entreprise | À tout moment | Gratuit si > 5 ans |
| Retraité | À tout moment | Gratuit |
Procédure
- Ouvrir un PERIN chez l'assureur de votre choix
- Demander le transfert en fournissant les références du PERECO
- Le nouvel assureur gère la procédure
- Délai moyen : 2 à 4 mois
- Pas de fiscalité déclenchée par le transfert
Stratégie optimale pour le salarié
Ordre de priorité des versements
| Priorité | Action | Pourquoi |
|---|---|---|
| 1 | Verser le minimum déclenchant l'abondement maximum | Rendement immédiat 100-300% |
| 2 | Placer intéressement/participation sur le PERECO | Exonération IR + abondement éventuel |
| 3 | Compléter par des versements volontaires sur le PERIN | Choix de supports, frais optimisés |
| 4 | Saturer le plafond de déduction | Optimisation fiscale maximale |
Exemple concret : Sophie, salariée cadre
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Salaire net | 55 000€ |
| TMI | 30% |
| Abondement employeur | 200% jusqu'à 2 500€ versés |
| Intéressement annuel | 4 000€ |
| Action | Montant versé | Abondement | Total investi | Économie IR |
|---|---|---|---|---|
| Versement PERECO (déclencheur) | 2 500€ | 5 000€ | 7 500€ | 0€ (non déduit) |
| Intéressement placé | 4 000€ | 0€ | 4 000€ | 1 200€ (IR évité) |
| Versement PERIN (déductible) | 3 000€ | — | 3 000€ | 900€ |
| Total annuel | 9 500€ | 5 000€ | 14 500€ | 2 100€ |
Sophie investit 9 500€ de sa poche et se retrouve avec 14 500€ investis (abondement) et 2 100€ d'économie fiscale. Le rendement immédiat global est de 75%.
Erreurs courantes sur le PERECO
Erreur 1 : ne pas souscrire au PERECO de son entreprise
C'est l'erreur la plus coûteuse. L'abondement est un revenu gratuit que vous refusez si vous ne souscrivez pas. Même un versement minimal pour déclencher l'abondement est toujours rentable.
Erreur 2 : percevoir l'intéressement en cash
Placer l'intéressement sur le PERECO (ou le PEE) évite l'imposition à l'IR. Sur 3 000€ d'intéressement à TMI 30%, c'est 900€ d'impôt évité.
Erreur 3 : oublier le PERECO en quittant l'entreprise
Vos avoirs restent sur le PERECO de l'ancien employeur mais ne bénéficient plus d'abondement. Transférez-les vers votre PERIN pour optimiser la gestion et les frais.
Erreur 4 : confondre PEE et PERECO
Le PEE bloque l'épargne 5 ans, le PERECO la bloque jusqu'à la retraite. L'abondement PERECO est souvent plus généreux pour compenser ce blocage plus long, mais vérifiez le règlement de votre plan.
Notre recommandation
Le PER entreprise (PERECO) est le placement le plus rentable pour un salarié grâce à l'abondement employeur. La priorité absolue est de verser le montant minimum déclenchant l'abondement maximum, puis de placer l'intéressement et la participation pour éviter l'IR. Complétez ensuite par des versements déductibles sur votre PERIN pour saturer votre plafond de déduction. Si vous quittez votre entreprise, transférez vos avoirs vers un PER individuel à frais réduits.
Estimez l'impact de l'abondement sur votre retraite
Calculez votre capital retraite en incluant l'abondement employeur et l'épargne salariale.