Mis à jour le 12 juillet 2026
Un rachat sur une assurance-vie luxembourgeoise est possible à tout moment, sans pénalité, et seule la part de gains est imposée : flat tax de 30% avant 8 ans ; après 8 ans, 17,2% de prélèvements sociaux sur la totalité des gains et 7,5% d'impôt sur le revenu sur les seuls gains dépassant l'abattement annuel de 4 600 euros (célibataire) ou 9 200 euros (couple). Comptez 2 à 6 semaines pour recevoir les fonds.
Les types de rachats
Rachat partiel
Vous retirez une partie du capital, le contrat continue :
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Montant | Libre (minimum selon compagnie) |
| Fiscalité | Sur la part de gains uniquement |
| Contrat | Continue avec le solde |
| Antériorité | Préservée |
Rachat total
Vous récupérez l'intégralité du contrat :
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Montant | Valeur totale du contrat |
| Fiscalité | Sur tous les gains |
| Contrat | Clôturé |
| Antériorité | Perdue |
Rachats programmés
Des retraits automatiques à intervalles réguliers :
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Fréquence | Mensuelle, trimestrielle, annuelle |
| Montant | Fixe ou variable |
| Usage | Revenus complémentaires |
| Fiscalité | Répartie dans le temps |
Calcul de la part imposable
Le mécanisme
Chaque rachat comprend :
- Une part de capital (non imposable)
- Une part de gains (imposable)
Formule
Part de gains = Rachat × (Plus-values totales / Valeur totale)
Exemple
| Élément | Valeur |
|---|---|
| Versements cumulés | 400 000€ |
| Valeur actuelle | 500 000€ |
| Plus-values | 100 000€ (20%) |
| Rachat | 50 000€ |
| Part de gains | 50 000€ × 20% = 10 000€ |
| Part de capital | 50 000€ × 80% = 40 000€ |
Seuls les 10 000€ de gains sont soumis à l'impôt.
Fiscalité des rachats
Avant 8 ans
| Option | Taux |
|---|---|
| Flat tax (PFU) | 30% (12,8% IR + 17,2% PS) |
| Barème IR | TMI + 17,2% PS |
Pas d'abattement.
Après 8 ans
| Élément | Détail |
|---|---|
| Prélèvements sociaux | 17,2% sur la totalité des gains |
| Abattement annuel (impôt sur le revenu uniquement) | 4 600€ (célibataire) / 9 200€ (couple) |
| Taux IR | 7,5% sur les gains au-delà de l'abattement (12,8% pour la fraction correspondant aux primes au-delà de 150 000€) |
| Taux marginal | 24,7% (7,5% + 17,2%) au-delà de l'abattement |
Attention à une règle souvent mal comprise : l'abattement annuel ne réduit que l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2% restent dus sur la totalité des gains rachetés.
Option pour le barème IR
Si votre TMI < 12,8%, le barème IR peut être plus avantageux que la flat tax. L'option se fait à la déclaration de revenus.
Exemple : rachat après 8 ans
| Élément | Calcul |
|---|---|
| Rachat | 50 000€ |
| Gains (20%) | 10 000€ |
| Prélèvements sociaux (17,2% sur 10 000€) | 1 720€ |
| Abattement IR (couple) | 9 200€ |
| Impôt sur le revenu (7,5% sur 800€) | 60€ |
| Impôt total | 1 780€ |
Sur 50 000€ rachetés, l'impôt total est de 1 780€, soit 3,6% du montant retiré. L'abattement annule presque tout l'impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux (1 720€ ici) restent dus sur la totalité des gains.
Le montant d'impôt varie selon vos gains et l'antériorité du contrat : simulez votre rachat →.
Délais de rachat
Délais indicatifs
| Type de rachat | Délai habituel |
|---|---|
| Rachat partiel (UC liquides) | 2-3 semaines |
| Rachat partiel (FID) | 3-4 semaines |
| Rachat total | 4-6 semaines |
| Rachat avec SCPI | 2-3 mois |
| Rachat avec PE (FAS) | Variable (illiquide) |
Facteurs d'allongement
- Actifs illiquides : SCPI, PE, immobilier
- FID avec arbitrages : nécessite de vendre
- Compliance : vérifications si gros montant
- Période de l'année : été, fin d'année
Procédure
- Demande écrite (formulaire ou courrier)
- Validation par la compagnie
- Vente des actifs (si nécessaire)
- Calcul de la fiscalité
- Virement des fonds
Optimiser ses rachats
Stratégie 1 : Utiliser l'abattement annuel
L'abattement de 4 600€/9 200€ est annuel. Étalez vos rachats pour annuler l'impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux de 17,2% restent dus chaque année) :
| Stratégie (couple, après 8 ans) | Impôt total |
|---|---|
| Rachat 50 000€ gains en 1 fois | ~11 660€ |
| Rachat 10 000€ gains/an pendant 5 ans | ~1 780€/an (~8 900€ au total) |
Stratégie 2 : Attendre les 8 ans
| Rachat 50 000€ (20% gains = 10 000€) | Avant 8 ans | Après 8 ans |
|---|---|---|
| Impôt total (couple) | 3 000€ | 1 780€ |
Stratégie 3 : Choisir le bon contrat
Si vous avez plusieurs contrats, rachetez d'abord celui avec :
- Le moins de gains (moins d'impôt)
- La plus grande antériorité (> 8 ans)
Stratégie 4 : L'avance plutôt que le rachat
L'avance sur contrat permet d'obtenir des liquidités sans fiscalité :
| Critère | Avance | Rachat |
|---|---|---|
| Fiscalité | Aucune | Sur les gains |
| Contrat | Continue | Réduit/clôturé |
| Taux | 1-3%/an | N/A |
| Remboursement | Libre | N/A |
| Limite | 60-80% du contrat | 100% |
L'avance sur contrat
Comment ça fonctionne
Vous empruntez à la compagnie, avec votre contrat en garantie :
| Élément | Détail |
|---|---|
| Montant max | 60-80% de la valeur |
| Taux | 1-3%/an |
| Durée | Libre (généralement < 3 ans) |
| Remboursement | Quand vous voulez |
| Fiscalité | Aucune |
Avantages
✅ Pas de fiscalité (pas de rachat) ✅ Le contrat continue de capitaliser ✅ Remboursement flexible ✅ Antériorité préservée
Inconvénients
❌ Intérêts à payer ❌ Limite de montant ❌ Risque si marchés baissent
Quand utiliser l'avance
- Besoin temporaire de liquidités
- Contrat avec beaucoup de gains (impôt élevé si rachat)
- Projet à court terme (remboursement prévu)
Cas particuliers
Rachat avec SCPI
Les SCPI sont illiquides :
- Délai de vente : 2-3 mois minimum
- La compagnie doit vendre sur le marché secondaire
- Décote possible en période difficile
Rachat avec PE (FAS)
Le private equity est illiquide par nature :
- Pas de sortie avant l'échéance du fonds (5-10 ans)
- Distributions au fil des sorties
- Ne pas prévoir de rachat sur cette partie
Rachat en cas d'expatriation
Si vous êtes non-résident au moment du rachat :
- Fiscalité selon votre pays de résidence
- Conventions fiscales à vérifier
- Potentielle exonération (selon pays)
Rachat et IFI
Le rachat ne change rien à l'IFI :
- Avant rachat : actifs immobiliers soumis à l'IFI
- Après rachat : plus d'actifs dans le contrat
Procédure de rachat
Documents nécessaires
| Document | Usage |
|---|---|
| Formulaire de rachat | Demande formelle |
| RIB | Pour le virement |
| Pièce d'identité | Vérification |
| Justificatif de domicile | Si changement |
Étapes
- Remplir le formulaire de demande
- Envoyer à la compagnie (courrier ou électronique)
- Attendre la validation
- Recevoir le virement
Conseils
- Prévoyez les délais (surtout si actifs illiquides)
- Vérifiez la fiscalité avant de valider
- Conservez les justificatifs pour la déclaration d'impôt
Notre recommandation
Pour un besoin ponctuel
- Privilégiez l'avance si possible (pas de fiscalité)
- Rachat partiel sinon, en optimisant la fiscalité
Pour des revenus réguliers
- Rachats programmés utilisant l'abattement annuel
- Après 8 ans pour la fiscalité réduite
Pour clôturer le contrat
- Anticipez les délais (actifs illiquides)
- Calculez la fiscalité pour éviter les surprises
- Étalez si possible pour utiliser les abattements
Le rachat est flexible en AV Luxembourg, mais une bonne planification permet d'optimiser significativement la fiscalité.
Simulez vos rachats
Estimez la fiscalité et optimisez vos retraits.