Capital, rente ou mixte ?

Sortie du PER : les 3 options et leur fiscalité en 2026

Comparez capital, rente viagère et sortie mixte. 6 cas de déblocage anticipé, fiscalité détaillée, stratégie optimale

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★★★★★
80 % des détenteurs de PER choisissent la sortie en capital (totale ou partielle)

Les 3 modes de sortie du PER

Depuis la loi PACTE, le choix est totalement libre à la retraite

💰

Sortie en Capital

Liberté totale

  • +Récupérez tout en une ou plusieurs fois
  • +Flexibilité totale d'utilisation
  • +Capital restant transmis aux héritiers
  • +Fractionnement possible sur plusieurs ans
  • –Risque d'épuisement du capital
  • –Impact fiscal l'année de la sortie
Idéal pour : Encours < 100 000 €, projets précis, TMI basse à la retraite
♾️

Rente Viagère

Revenu garanti à vie

  • +Revenu mensuel garanti à vie
  • +Protection contre la longévité
  • +Option réversion pour le conjoint
  • +Abattement fiscal selon l'âge (RVTO)
  • –Irréversible une fois choisie
  • –Perdue au décès (sauf réversion -30 %)
Idéal pour : Encours > 150 000 €, besoin de sécurité, longévité
⚖️

Sortie Mixte

Le meilleur des deux

  • +Capital pour les projets immédiats
  • +Rente pour le revenu régulier
  • +Équilibre sécurité / flexibilité
  • +Part capital transmise aux héritiers
  • –Fiscalité combinée des deux régimes
  • –Rente partielle irréversible
Idéal pour : Encours 80 000-200 000 €, équilibre sécurité/flexibilité
La sortie en capital fractionné permet de lisser l'imposition sur plusieurs années

Fiscalité détaillée par mode de sortie

La fiscalité diffère selon que vos versements ont été déduits ou non

Capital (versements déduits)

Base imposableVersements : barème IR
Plus-valuesPFU 30 %
Exemple50 000 € de versements à TMI 30 % = 15 000 € IR + PFU sur gains

Capital (non déduits)

Base imposableExonéré
Plus-valuesPFU 30 %
Exemple50 000 € de versements : 0 € IR + PFU sur gains uniquement

Rente (versements déduits)

Base imposableRente imposée comme pension
Plus-valuesIncluses dans la rente
Exemple500 €/mois de rente : imposée comme retraite complémentaire

Rente (non déduits)

Base imposableRVTO : abattement 60-70 % selon âge
Plus-valuesIncluses dans la rente
Exemple500 €/mois à 65 ans : seuls 40 % imposés (abattement 60 %)

Les 6 cas de déblocage anticipé du PER

Le PER peut être débloqué avant la retraite dans ces situations exceptionnelles

🏠

Achat de la résidence principale

IR + PFU

Primo-accession ou non. PER individuel et collectif (hors PER obligatoire).

Versements : barème IR. Gains : PFU 30 %.

💔

Décès du conjoint/partenaire PACS

Exonéré IR

Décès du conjoint marié ou du partenaire de PACS.

Exonération totale d'IR et de PS.

🏥

Invalidité (titulaire, conjoint, enfant)

Exonéré IR

Invalidité de catégorie 2 ou 3 du titulaire, conjoint ou enfant à charge.

Exonération totale d'IR et de PS.

⚖️

Surendettement

Exonéré IR

Situation de surendettement reconnue par la commission.

Exonération totale d'IR et de PS.

📋

Fin de droits au chômage

Exonéré IR

Expiration des droits à l'assurance chômage après licenciement.

Exonération totale d'IR et de PS.

🏢

Cessation d'activité non salariée

Exonéré IR

Liquidation judiciaire de l'entreprise individuelle ou de la société.

Exonération totale d'IR et de PS.

Résidence principale : le cas le plus utilisé

L'achat de la résidence principale est le motif de déblocage anticipé le plus fréquent. Il est accessible aussi bien pour une primo-accession que pour un changement de résidence. Attention : seuls les versements volontaires du PER individuel et du PER d'entreprise collectif peuvent être débloqués pour ce motif. Les versements obligatoires du PER catégoriel ne sont pas éligibles.

Approfondir le Plan d'Épargne Retraite

🧮Simuler mon PER→🔓Déblocage anticipé du PER→📋Fiscalité PER : déduction et plafonds→💰Versements PER : optimiser ses apports→🔄Rente viagère PER : comment ça marche→🏠PER et achat résidence principale→
FAQ

Questions fréquentes

Trouvez rapidement les réponses à vos questions

Le PER offre trois modes de sortie : capital (en une ou plusieurs fois), rente viagère (revenu garanti à vie) et sortie mixte. Le choix est libre depuis la loi PACTE. Consultez la fiscalité du PER pour comprendre l'imposition de chaque option.
Si les versements ont été déduits, le capital est imposé au barème IR et les gains au PFU 30 %. Si non déduits, seuls les gains sont taxés. Découvrez tous les détails dans notre guide sur la fiscalité PER.
Oui, dans 6 cas : achat résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits chômage, liquidation judiciaire. Consultez notre guide complet sur le déblocage anticipé du PER et l'achat de résidence principale avec le PER.
Cela dépend de votre encours et de votre TMI. Le capital est souvent préférable sous 100 000 euros, la rente au-dessus de 150 000 euros. Utilisez notre simulateur PER pour comparer les scénarios.
Oui, les modalités varient selon que vos versements ont été déduits ou non. Consultez notre article sur la rente viagère du PER et la fiscalité de la sortie en capital.
Oui, le PER permet la sortie en capital fractionnée sur plusieurs années. Cette stratégie lisse l'imposition. Optimisez avec notre guide sur la fiscalité du PER et les versements PER.

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