Publié le 16 juillet 2026
Le barème de l'impôt 2026, applicable aux revenus perçus en 2025, compte 5 tranches par part de quotient familial : 0% jusqu'à 11 600€, 11% jusqu'à 29 579€, 30% jusqu'à 84 577€, 41% jusqu'à 181 917€ et 45% au-delà. Ces seuils ont été revalorisés de 0,9% par la loi de finances pour 2026. Point essentiel : chaque taux ne s'applique qu'à la portion de revenu comprise dans sa tranche, jamais à l'ensemble.
Le barème 2026 complet (revenus 2025)
Voici le barème progressif fixé par la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, tel que publié par service-public.gouv.fr. Il s'applique au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer (le quotient familial).
| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600€ | 0% |
| De 11 601€ à 29 579€ | 11% |
| De 29 580€ à 84 577€ | 30% |
| De 84 578€ à 181 917€ | 41% |
| Au-delà de 181 917€ | 45% |
Les seuils ont été relevés de 0,9%, en ligne avec l'inflation. Sans cette revalorisation annuelle, une simple augmentation de salaire suivant les prix ferait mécaniquement monter l'impôt : c'est ce qu'on appelle l'effet de seuil froid, et c'est précisément ce que l'indexation neutralise.
La mécanique progressive : le point que tout le monde rate
Le barème est progressif, pas proportionnel. Concrètement, votre revenu est découpé en tranches successives et chaque tranche est taxée à son propre taux. Le taux de 30% ne s'applique donc qu'aux euros situés entre 29 580€ et 84 577€ par part : les 11 600 premiers euros restent taxés à 0% et les suivants à 11%, quel que soit votre revenu total.
C'est la confusion fiscale la plus répandue. Non, "passer dans la tranche à 30%" ne fait pas exploser votre impôt. Un contribuable dont le revenu par part passe de 29 579€ à 30 000€ ne paie que 30% des 421€ d'excédent, soit 126€ d'impôt en plus. Refuser une augmentation "pour ne pas changer de tranche" n'a donc jamais de sens mathématique.
Le taux de votre dernière tranche s'appelle la tranche marginale d'imposition. Elle pilote toutes vos décisions patrimoniales, et nous lui consacrons un guide complet : comprendre sa TMI.
Exemple 1 : célibataire avec 32 000€ de revenu net imposable
Marie est célibataire, une part de quotient familial, 32 000€ de revenu net imposable. Son impôt brut se calcule tranche par tranche :
- Tranche à 0% : de 0 à 11 600€, soit 11 600€ taxés à 0% = 0€
- Tranche à 11% : de 11 601 à 29 579€, soit 17 979€ taxés à 11% = 1 977,69€
- Tranche à 30% : de 29 580 à 32 000€, soit 2 421€ taxés à 30% = 726,30€
Impôt brut total : environ 2 704€. Marie est en TMI 30%, mais son taux moyen d'imposition n'est que de 8,45% (2 704€ / 32 000€). L'écart entre les deux est la conséquence directe de la progressivité : les deux tiers de son revenu sont taxés à 0% ou 11%.
Exemple 2 : couple marié avec 90 000€ de revenu net imposable
Karim et Léa sont mariés, sans enfant, soit 2 parts de quotient familial, avec 90 000€ de revenu net imposable. Le barème s'applique au quotient, c'est-à-dire 45 000€ par part :
- Tranche à 0% : 11 600€ x 0% = 0€
- Tranche à 11% : 17 979€ x 11% = 1 977,69€
- Tranche à 30% : (45 000 - 29 579) = 15 421€ x 30% = 4 626,30€
Impôt par part : environ 6 604€, multiplié par 2 parts = 13 208€ d'impôt brut. Leur TMI est de 30%, leur taux moyen de 14,7%. Le rôle exact des parts, et leur plafonnement, sont détaillés dans notre guide du quotient familial.
À ce stade, il s'agit de l'impôt brut : la décote pour les impôts modestes, les réductions et les crédits d'impôt viennent ensuite. La méthode complète, de la déclaration à l'avis d'imposition, est déroulée dans notre article calculer son impôt pas à pas.
Ce que le barème ne taxe pas (ou taxe autrement)
Le barème progressif s'applique au revenu net imposable : salaires après abattement forfaitaire de 10%, pensions de retraite, revenus fonciers, bénéfices des indépendants. En revanche, les intérêts, dividendes et plus-values mobilières relèvent par défaut du prélèvement forfaitaire unique (flat tax), sauf option globale pour le barème. Attention au millésime : les revenus du capital perçus en 2025, ceux déclarés en 2026, restent taxés à 30% (12,8% d'impôt + 17,2% de prélèvements sociaux) ; le taux de 31,4% (12,8% + 18,6%) ne s'applique qu'aux revenus perçus à partir du 1er janvier 2026, qui seront déclarés en 2027.
Cette option n'est intéressante que si votre TMI est de 0% ou 11% : c'est un exemple typique de décision qui dépend entièrement de votre position dans le barème. Autre nuance : les prélèvements sociaux (17,2% sur les revenus du capital perçus en 2025, puis 18,6% sur la plupart de ceux perçus dès 2026, hors assurance-vie et revenus fonciers qui restent à 17,2%) s'ajoutent à l'impôt du barème et ne sont, eux, jamais progressifs.
Comment le barème évolue d'une année sur l'autre
Chaque loi de finances revalorise les seuils des tranches, en principe sur l'inflation hors tabac : +0,9% cette année, après +1,8% l'an dernier. Deux conséquences pratiques :
- À revenu constant, l'impôt baisse légèrement : si vos revenus 2025 sont identiques à ceux de 2024, une part un peu plus grande passe dans les tranches basses.
- Les plafonds et seuils liés suivent le mouvement : plafonnement du quotient familial (1 807€ par demi-part en 2026), décote, seuils d'exonération. Un dispositif calé sur le barème se recalcule chaque année.
Ces montants sont votés à l'automne ou à l'hiver précédant la déclaration : vérifiez toujours le millésime d'un barème avant de faire un calcul, les chiffres circulant en ligne mélangent souvent deux années.
Barème brut et impôt réellement payé : les correctifs
Le résultat du barème n'est que l'impôt brut. Trois mécanismes viennent l'ajuster avant d'aboutir au montant de votre avis :
- La décote : elle réduit automatiquement les impôts modestes. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut reste sous 1 982€ pour une personne seule ou 3 277€ pour un couple, selon une formule détaillée dans notre guide du calcul complet de l'impôt.
- Le plafonnement du quotient familial : l'avantage procuré par les demi-parts des enfants est borné à 1 807€ par demi-part en 2026.
- Les réductions et crédits d'impôt : ils s'imputent en toute fin de calcul, après le barème et ses correctifs.
Autrement dit, deux foyers avec le même revenu par part peuvent payer des montants très différents : le barème donne le squelette, la situation familiale et les dépenses éligibles font le reste. C'est aussi pour cela que votre taux de prélèvement à la source ne correspond ni à votre TMI ni exactement à votre taux moyen de l'année en cours.
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Du barème à l'action : réduire ce que le barème vous prend
Comprendre le barème n'est que la première étape. Sa progressivité a une conséquence directe : plus votre TMI est élevée, plus chaque euro retiré de votre revenu imposable vous fait économiser. Un versement sur un PER déduit du revenu imposable rapporte ainsi 30 centimes par euro en TMI 30%, et 41 centimes en TMI 41%.
Les trois familles de leviers (déductions, réductions, crédits d'impôt), leurs plafonds et leur efficacité selon votre tranche sont passés en revue dans notre guide comment réduire ses impôts en 2026. Gardez aussi en tête le plafonnement global des niches fiscales de 10 000€ par an, qui borne la plupart des réductions et crédits.
Ce qu'il faut retenir
Le barème 2026 taxe les revenus 2025 en 5 tranches, de 0% à 45%, appliquées par part de quotient familial et tranche par tranche. Votre taux moyen est toujours très inférieur à votre TMI, et franchir un seuil de tranche ne renchérit que les euros excédentaires. Une fois votre TMI identifiée, vous savez exactement combien rapporte chaque euro de revenu imposable en moins : c'est la clé de toute stratégie fiscale. Notre page impôts rassemble tous les guides pour aller plus loin.