Guide fiscal complet 2026
Fiscalité de l'assurance-vie : tous les taux exacts
Le principe : seuls les gains rachetés sont imposés
Règle fondamentale : tant que vous ne retirez rien, aucun impôt sur le revenu n'est dû. Lors d'un rachat, seule la part de gains contenue dans le retrait est imposée, jamais le capital versé. Les arbitrages entre supports au sein du contrat ne déclenchent aucune fiscalité.
🔒 Pendant la vie du contrat
- ✓Plus-values des unités de compte : capitalisation sans impôt
- ✓Arbitrages entre supports : 0 fiscalité
- →Intérêts du fonds euros : prélèvements sociaux 17,2% chaque année
💶 Lors d'un rachat
- →Seule la part de gains du retrait est taxée
- →Le taux dépend de l'ancienneté du contrat (cap des 8 ans)
- →Option possible pour le barème progressif de l'IR
Imposition des rachats : avant et après 8 ans
Taux applicables aux gains contenus dans le rachat (versements depuis le 27/09/2017)
| Ancienneté du contrat | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total | Abattement annuel |
|---|---|---|---|---|
| Moins de 8 ans | 12,8% | 17,2% | 30% | Aucun |
| Plus de 8 ans (primes ≤ 150 000€) | 7,5% | 17,2% | 24,7% | 4 600€ / 9 200€ sur l'IR |
| Plus de 8 ans (primes > 150 000€) | 12,8% | 17,2% | 30% | 4 600€ / 9 200€ sur l'IR |
Abattement : Aucun
Abattement : 4 600€ / 9 200€ sur l'IR
Abattement : 4 600€ / 9 200€ sur l'IR
L'abattement annuel de 4 600€ (célibataire) ou 9 200€ (couple soumis à imposition commune) ne réduit que l'impôt sur le revenu : les prélèvements sociaux de 17,2% restent dus sur la totalité des gains rachetés. Le seuil de 150 000€ de primes s'apprécie tous contrats confondus au 31 décembre de l'année précédente. Exemple type : un couple qui rachète 10 000€ de gains après 8 ans paie 1 720€ de prélèvements sociaux et 60€ d'impôt sur le revenu (7,5% sur 800€ au-delà des 9 200€), soit 1 780€ contre 3 000€ avant 8 ans.
L'avantage 2026 : 17,2% de prélèvements sociaux, contre 18,6% ailleurs
En 2026, les prélèvements sociaux sur la plupart des revenus du capital (PEA, PER, dividendes, revenus fonciers) sont passés à 18,6%. L'assurance-vie a conservé le taux de 17,2%. Avec l'abattement après 8 ans, le taux global plafonne à 24,7% au-delà de l'abattement et tombe à 17,2% en dessous : aucune autre enveloppe taxable n'offre ce niveau après 8 ans de détention.
Fiscalité en cas de décès : 990 I et 757 B
Le régime dépend de l'âge auquel les versements ont été effectués. Le conjoint et le partenaire de PACS bénéficiaires sont exonérés dans tous les cas.
Versements avant 70 ans (article 990 I du CGI)
| Capital transmis | Taux | Condition |
|---|---|---|
| Jusqu'à 152 500€ | 0% | Par bénéficiaire (versements avant 70 ans) |
| 152 500€ à 852 500€ | 20% | Fraction nette taxable (700 000€ max) |
| Au-delà de 852 500€ | 31,25% | Fraction nette taxable |
Par bénéficiaire (versements avant 70 ans)
Fraction nette taxable (700 000€ max)
Fraction nette taxable
Versements après 70 ans (article 757 B du CGI)
Abattement global de 30 500€ partagé entre tous les bénéficiaires taxables et tous les contrats. Au-delà, seules les primes versées réintègrent les droits de succession selon le lien de parenté : tous les gains sont transmis totalement exonérés, quel que soit leur montant. Notre article assurance-vie après 70 ans détaille pourquoi verser reste souvent gagnant.
Quelle fiscalité pour votre contrat ?
Projetez votre capital net selon votre horizon, vos versements et votre profil, fiscalité après 8 ans comprise.
Calculer mon rendement net →Approfondir la fiscalité de l'assurance-vie
Chaque année d'attente repousse le cap des 8 ans
Le délai de 8 ans court depuis l'ouverture du contrat, pas depuis chaque versement : prendre date tôt, même avec un petit montant, prépare la fiscalité douce de demain
Questions fréquentes
Trouvez rapidement les réponses à vos questions
Vous avez d'autres questions ?
Contactez-nous